EL PAPEL DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO EN ANTICIPACIÓN DE LA BANCARROTA: EL CASO DEL BANCO PRIVADO PORTUGUÊS
DOI:
https://doi.org/10.4270/ruc.20153190-210Palabras clave:
Estado de flujos de efectivo, Bancarrota, Modelos de Altman.Resumen
El Estado de Flujos de Efectivo ven siendo reconocido tanto en la literatura como en les estándar de la contabilidad como una de las claves para qué la información financiera puede llegar a su objetivo de ser útil para aquellos que la utilizan. Según la IAS 7 Estado de Flujos de Efectivo (1994), del IASB, este estado financiero puede constituir un instrumento capaz de permitir evaluar el tiempo y la medida en que una entidad determinada es capaz de generar recursos monetarios y, también, entender con certeza razonable la posibilidad de esta generación. Así como para Le Maux y Morin (2011) en el estudio del caso de Lehman Brothers, el propósito de este artículo es buscar comprobar que la bancarrota del BPP se podía haber previsto, particularmente, a través del estado de flujos de efectivo. Se utilizaron los siguientes métodos de investigación: cuantitativo, cualitativo, descriptivo, explicativo, bibliográfico, documental e del estudio de caso. Aviemos utilizado datos primarios y secundarios. En el caso del BPP los estados de flujos de efectivo, en el período 2005 a 2007, en consonancia con Le Maux y Morin (2011), fueron fuertes predictores de la bancarrota en 2008, pues enviaron claras señales del inminente desequilibrio financiero después de 2006. Así, demostraron un gran potencial informativo y de valor para los inversores y analistas. Se han aplicado un conjunto de modelos predictivos cuyos resultados señalaron una clara situación de bancarrota en el futuro.
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