GESTÃO E DIVULGAÇÃO DO RISCO OPERACIONAL E OS ACORDOS DE BASILEIA: O CASO DOS MAIORES BANCOS PORTUGUESES
DOI:
https://doi.org/10.4270/ruc.20143172-193Palavras-chave:
Acordos de Basileia, Gestão do risco, Risco operacionalResumo
A gestão do risco é uma atividade, cada vez mais, percecionada como sendo indissociável de uma adequada gestão organizacional. Os Acordos de Basileia, particularmente no setor da banca, têm contribuído para o reforço desta visão. O presente estudo procura verificar, especialmente ao nível da gestão do risco operacional, qual a posição em que se encontram as instituições financeiras, tendo em conta a existência dos referidos Acordos. Foca-se a avaliação do estágio de desenvolvimento das atividades relacionadas com a gestão de risco operacional e outras questões relevantes para a banca portuguesa. Analisa-se, através dos relatórios e contas de 2010 dos cinco maiores bancos portugueses, alguns indicadores chave. Constata-se a existência de estruturas de gestão de risco operacional e os passos do processo adotados; os métodos de cálculo dos requisitos de fundos próprios para a cobertura deste tipo de risco; a forma de definição dos ratings e respetivos responsáveis; e a perda total por tipo de risco operacional nestas entidades. Verificou-se que desenvolviam integralmente as atividades relacionadas com a gestão de risco operacional e estavam a evoluir para uma abordagem integrada da gestão de riscos. Em geral, cumpriam os requisitos de Basileia II, mas Basileia III parecia não ser, à data, motivo de preocupação e/ou divulgação de informação.
Downloads
Referências
ALVES, C. A. M.; CHEROBIM A. P. M. S. Contribuição para o estudo da gestão de riscos: evidenciação do risco operacional em quatro instituições financeiras brasileiras. In: CONGRESSO USP/FIPECAFI, 2004. Anais…, 2004. Disponível em: <http://congressousp.fipecafi.org/>. Acesso em: 10 jan. 2012.
ALVES, C. A. M.; CHEROBIM, A. P. M. S. Análise do nível de divulgação do risco operacional segundo recomendações do Comitê de Basileia: estudo em bancos do país e do exterior. Revista de Administração Mackenzie, v.10, n. 2, p. 57-86, mar./abr. 2009. ISSN 1678-6971.
A.P.B. - Associação Portuguesa de Bancos. O sistema financeiro e como funcionar. Associação Portuguesa de Bancos. 2011. Disponível em: <http://www.apb.pt/sistema_financeiro/>. Acesso em: 30 dez. 2011.
BARDIN, L. Análise de Conteúdo. Lisboa: Edições 70, 1977).
BCBS. International convergence of capital measurement and capital standards – A revised framework. Bank for International Settlements. novembro 2005. Disponível em: <http://www.bis.org/publ/bcbs118.pdf>. Acesso em: 7 jan. 2014.
BCBS. Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. Bank for International Settlements, dez. 2010 (Rev. jun. 2011). Disponível em: <http://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf>. Acesso em: 24 nov. 2011.
BCP - Banco Comercial Português. Relatório e Contas. 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 20 jan. 2011.
BES - Banco Espírito Santo. Relatório e Contas. 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 20 jan. 2011.
BIS - Basel committee on banking supervision reforms - Basel III. 2011. Disponível em: <http://www.bis.org/bcbs/basel3/b3summarytable.pdf>. Acesso em: 21 jan. 2011.
BPI - Banco Português Investimento. Relatório e Contas. 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 20 jan. 2011.
BST - Banco Santander Totta. Relatório e Contas. 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 20 jan. de 2011.
CARNEIRO, L. F. F.; VIVAN A.G. F.; KRAUSE, K.. O novo acordo da Basileia – um estudo de caso para o contexto brasileiro. 2004. Disponível em: <http://www4.bcb.gov.br/>. Acesso em: 16 jan. 2014.
CARVALHO, D. B.; CALDAS, M. P.. Basileia II: abordagem prática para acompanhamento de risco operacional em instituições financeiras. Resenha Bolsa de Mercadorias & Futuros (BM&F). 2006. Disponível em: . Acesso em: 24 nov. 2011.
CASTANHEIRA, N.; RODRIGUES, L.L.. Da abordagem tradicional à gestão de risco empresarial. Revisores & Empresas, p. 58-61, jul./set. 2006.
CGD - Caixa Geral de Depósitos. Relatório e Contas. 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 20 jan. 2011.
COSO. Enterprise Risk Management — Integrated Framework Executive Summary, September 2004. Disponível em: <http://www.coso.org/documents/coso_erm_executivesummary.pdf>. Acesso em: 3 nov. 2011.
ETU-MENSON, F.. Operational Risk Management in the Banking Industry of Ghana. 4 set. 2011. p. 1-51. Disponível em: <http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1922289>. Acesso em: 9 jan. 2014. DOI: 10.2139/ssrn.1922289
FIGUEIREDO, R. P.. Gestão de riscos operacionais em instituições financeiras – uma abordagem qualitativa. Universidade da Amazónia – UNAMA, Belém – Pará Brasil. 2001. Disponível em: <http://www.risktech.com.br/>. Acesso em: 24 nov. 2011.
IASB. Norma Internacional de Relato Financeiro (IFRS) 7 Instrumentos Financeiros: Divulgação de Informações. 2007. Disponível em: <http://www.cnc.pt>. Acesso em: 1 jan. 2014
LEITE, P. H. C.; ALVES, C. A. M.; MACHADO FILHO, C. A. P.. Gestão de risco operacional em uma instituição financeira pública que atua no Brasil: um estudo de caso. Revista de Contabilidade do Mestrado em Ciências Contábeis da UERJ (online). Rio de Janeiro, v. 15, n. 2, p. 32-48, maio/ago., 2010. ISSN 1984-3291. Disponível em: . Acesso em: 20 jan. 2014.
MAIA, P.M. C.. O impacto de Basileia III sobre a economia. Faculdade de Economia da Universidade do Porto. 2010. Disponível em: <http://www.ordemeconomistas.pt/xportalv3/file/XEOCM>. Acesso em: 30 dez. 2010.
NEVES, D.P.. Crise financeira internacional – impactos e desafios, Banco de Portugal. Eurosistemas de 19 de Maio de 2010. Disponível em: <http://www.bportugal.pt/>. Acesso em: 24 ago. 2011.
OLDFIELD, A. P. S. G. S.; SANTOMERO, M.A M.. O Local de Gestão de Risco em Instituições Financeiras na Escola Wharton da Universidade da Pensilvânia. 1997. Disponível em: <http://fic.wharton.upenn.edu/fic/papers/95/9505.pdf>. Acesso em: 24 nov. 2011.
PEREIRA, J. M.. Gestão do risco operacional uma avaliação do novo acordo de capitais – Basileia II. Revista Contemporânea em Contabilidade, Florianópolis, v.1 n. 6, p. 103-124, jul./dez. 2006.
RMA - RISK MANAGEMENT ASSOCIATION. Operational risk: the next frontier. The Journal of Lending & Credit Risk Management, v. 82, n. 6. 2000. Disponível em: <https://rmaweb.rmahq.org/ publications/oprisk_execsum.html>. Acesso em: 19 de nov. 2011.
SHENKIR, W.; Walker, P. Implementing Enterprise Risk Management, Institute of Management Accounting. 2006. Disponível em: . Acesso em: 12 jan. 2012.
SILVA, I. F.. O Acordo de Basileia II e o impacto na gestão de riscos da banca e no financiamento das empresas. Dissertação (Mestrado em Contabilidade e Administração) - Universidade do Minho Escola de Economia e Gestão. 2008. Disponível em: <http://repositorium.sdum.uminho.pt/handle/1822/7940?mode=full>. Acesso em: 24 nov. 2011.
SILVA, E.; MENEZES, E. Metodologia da Pesquisa e Elaboração de Dissertação, 3ª. ed. Florianópolis: UFSC, 2001. Disponível em: <http://projectos.inf.ufsc.br>. Acesso em: 24 de Novembro de 2009.
TRAPP, A. C. G.; CORRAR, L. J.. Avaliação e Gerenciamento do risco Operacional no Brasil: Análise de caso de uma instituição financeira de grande porte. Revista de Contabilidade & Finanças – USP, São Paulo, n. 37, p. 24-36, Jan./Abr. 2005. ISSN (Versão impressa): 1519-7077.
WEERTHOF, R.V. Programa de Gestão de Risco do SAS. Instituto na Europa. 2011. Disponível em: <http://www.gestaoderisco.no.sapo.pt/GestaoRisco.html>. Acesso em: 19 nov. 2011.
YIN, R. K.. Estudo de Caso: planejamento e métodos. 3 ed. Porto Alegre: Bookman, 2005.
Downloads
Publicado
Como Citar
Edição
Seção
Licença
Os direitos autorais para artigos publicados nesta revista são do autor, com direitos de primeira publicação para a revista. Em virtude de aparecerem nesta revista de acesso público, os artigos são de uso gratuito, com atribuições próprias, em aplicações educacionais e não-comerciais. A revista permitirá o uso dos trabalhos publicados para fins não-comerciais, incluindo direito de enviar o trabalho para bases de dados de acesso público. Os artigos publicados são de total e exclusiva responsabilidade dos autores.
• O(s) autor(es) autoriza(m) a publicação do artigo na revista;
• O(s) autor(es) garante(m) que a contribuição é original e inédita e que não está em processo de avaliação em outra(s) revista(s);
• A revista não se responsabiliza pelas opiniões, ideias e conceitos emitidos nos textos, por serem de inteira responsabilidade de seu(s) autor(es);
• É reservado aos editores o direito de proceder ajustes textuais e de adequação do artigo às normas da publicação;
• O(s) autor(es) declaram que o artigo não possui conflitos de interesse.
